自然人股东向被投资企业借款的问题风险提示纳税年度结束后,企业生产经

简介: 一、自然人股东向被投资企业借款的问题风险提示纳税年度结束后,企业生产经营中也未使用的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的分红分配,按“利息、股息、红利所得”

小编提醒,在六种情况下获得的股东红利,税负完全不同!

三种行为视为向自然人股东分红,有20%的纳税风险。

一、自然人股东向被投资企业借款的问题风险提示纳税年度结束后,企业生产经营中也未使用的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的分红分配,按“利息、股息、红利所得”项目征收20%的个人所得税。

二、留存收益转化为自然人股本的问题风险提示公司留存收益增加资本,可以这样分解为两件事:第一,公司首先以未分配利润分红给自然人股东;第二,股东以取得的红利重新投资企业。

当然,必须代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20%税款。

三、资本公积增加自然人股本的问题风险提示企业以股票溢价发行以外的资本公积增加注册资本和股东权益的,应当按照“利息、股息、红利所得”项目,按照现行政策规定计入20%的个人所得税!

单独或合伙企业的股东个人独资企业和合伙企业缴纳个人经营所得税后,无需重新征税,没有企业所得税和分红税,所以税负相对最低。

如果由原公司接管这项业务,则需要支付13%、25%企业所得税、20%股东分红税等。

但是,新设立个人独资企业承接此项业务时,只需缴纳1%、0.06%附加税、核定过后的0.5%~2.1%个人经营所得税,具体如下:: 300w/1.01*1%=2.97万元(疫情年后由3%变为1%)附加税: 2.97w*5%=0.15万元(备注:小规模纳税人可减半征收)个人经营所得税: 300/1.01*10%*20%-1.05=4.89万元(备注:核定应税所得率为10% )合计税金: 2.97w+ 0.15w+ 4.89w=8.01万元经营者在交纳这些税后,剩下的钱可以自由支配,所以不会双重征收分红税。

企业可以选择地方园区,主体公司到园区成立一家或多家业务匹配的个人独资企业,通过分包主体公司部分业务的形式或者转移收入的方式,把利润部分分包到个人独资企业上,个人独资企业不用缴纳企业所得税和分红税。


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